Cách xử lý hóa đơn GTGT ghi sai đơn giá, thuế suất, tiền thuế

Hãng kiểm toán Es-Glocal (http://es-glocal.com) xin giới thiệu tới bạn đọc bài viết Cách xử lý hóa đơn GTGT ghi sai đơn giá, thuế suất, tiền thuế. Bài viết sẽ tập trung đi sâu các vấn đề như Cách xử lý hóa đơn viết sai đã xé cuống, hóa đơn viết sai đã kê khai thuế, Cách gạch chéo hóa đơn viết sai , Cách viết hóa đơn điều chỉnh,...theo hướng dẫn của Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Cách xử lý hóa đơn GTGT ghi sai đơn giá, thuế suất, tiền thuế

Lưu ý:

Trước hết, các bạn phải đọc kỹ xem doanh nghiệp đang gặp phải trường hợp nào dưới đây để xử lý cho phù hợp.

Cách xử lý hóa đơn viết sai cụ thể theo từng trường hợp như sau:

I) Nếu hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống

Cách xử lý:

- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó

-> Sau đó Xuất hóa đơn mới.

II) Nếu đã xé khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng

Cách xử lý:

- Kẹp liên vừa xé và vị trí cũ

-> Gạch chéo 3 liên hóa đơn viết sai (lưu giữ)

-> Sau đó Xuất hóa đơn mới thay thế.

III) Nếu đã xé khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra

1. Trường hợp chưa kê khai

Cách xử lý:

Bước 1: Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai (2 bên ký tên, đóng dấu vào biên bản đó).

Bước 2: Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.

Bước 3: Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi. Ngày trên hoá đơn mới phải cùng ngày với biên bản thu hồi)

Hướng dẫn kê khai thuế

- Kê khai theo hóa đơn mới. (không kê khai hóa đơn cũ)

Các bạn có thể tải Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn viết sai : Tại đây

2. Trường hợp đã kê khai thuế

Cách xử lý:

Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ sai sót (Có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên).

Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót:

- Trên Hoá đơn điều chỉnh: Ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

- Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

- Ngày trên hoá đơn điều chỉnh phải cùng ngày trên biên bản điều chỉnh.

Các bạn có thể tải Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai : Tại đây

Ví dụ:

Hướng dẫn kê khai thuế

Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau:

- Bên bán: Kê khai như hóa đơn bán ra bình thường (Hoá đơn điều chỉnh vào ngày 24/4/2018, kê khai vào quý 2/2018)

- Bên mua: Kê khai như hóa đơn mua vào bình thường (Với ví dụ trên vì chỉ điều chỉnh tiền thuế, nên các bạn chỉ cần kê khai vào Chỉ tiêu 24, 25)

Lưu ý:

Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:

- Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu Doanh thu và thuế GTGT” tương ứng trên Tờ khai 01/GTGT.

VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)

- Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua vào và thuế GTGT trên Tờ khai 01/GTGT.

Xem thêm: Hướng dẫn cách viết hóa đơn ĐIỀU CHỈNH chi tiết cho từng trường hợp

http://es-glocal.com/cach-viet-hoa-don-dieu-chinh.html

(Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính)

Để các bạn dễ hình dung ra, Công ty TNHH Kiểm toán Es-Glocal xin lấy 1 ví dụ cụ thể:

Ví Dụ : Ngày 2/9/2018 Công ty TNHH Kiểm toán Es-Glocal phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty TNHH XYZ: Số 0003598, ký hiệu ES/18P, ngày 16/06/2018 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào quý 2/2018. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000).

- Cùng ngày hôm đó 2/9/2018: Hai công ty đã lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai đó và Công ty TNHH Kiểm toán Es-Glocal lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu ES/18P, cụ thể như sau:

Hướng dẫn kê khai thuế:

- Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0003896, ký hiệu ES/18P, ngày 2/9/2018) hai bên kê khai như sau:

Công ty TNHH Kiểm toán Es-Glocal (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu - Doanh thu và thuế GTGT” trên Tờ khai quý 3/2018 (Quý hiện tại): -700.000 và thuế GTGT: -70.000

Công ty TNHH XYZ (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua vào và thuế GTGT trên Tờ khai quý 3/2018: -700.000 và thuế GTGT: -70.000

Cụ thể kê khai trực tiếp trên Tờ khai 01/GTGT như sau:

Bên bán: Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 32 và 33 (Vì thuế suất 10%)

Bên mua: Kê khai ÂM vào Chỉ tiêu 23, 24, 25

- Nếu trong kỳ kê khai có nhiều hóa đơn thì các bạn trừ đi số tiền của hóa đơn điều chỉnh

(VD: Sau khi các bạn kê khai xong các hóa đơn khác thì Chỉ tiêu 32 là: 10.000.000 và Chỉ tiêu 33 là: 1.000.000. -> Thì các bạn lấy số tiền đó (-) trừ đi 700.000 và tiền thuế là: 70.000)

Lưu ý:

Hóa đơn điều chỉnh giảm không được ghi âm trên hóa đơn, nhưng khi kê khai phải ghi âm.

Qua đây, chúng tôi đã chia sẻ tới bạn đọc cách xử lý hóa đơn GTGT ghi sai đơn giá, thuế suất, tiền thuế như thế nào:

http://es-glocal.com/cach-xu-ly-hoa-don-gtgt-ghi-sai-don-gia-thue-suat-tien-thue.html

Để có thể hạn chế tối đa các lỗi khi viết hóa đơn GTGT, các bạn có thể xem bài viết về cách viết hóa đơn GTGT:

http://es-glocal.com/huong-dan-viet-hoa-don-gia-tri-gia-tang-theo-thong-tu-392014tt-btc.html