Thuế nhà thầu Facebook Google là gì? Mục tiêu của Thuế nhà thầu Facebook Google? Cách tính thuế nhà thầu Facebook Google...

Facebook, Google hay các mạng xã hội khác là công cụ giúp chúng ta tìm kiếm thông tin, giao lưu kết bạn và là phương tiện giải trí hữu ích cho người sử dụng chúng. Một trong những câu hỏi thắc mắc của bạn đọc được gửi tới hòm thư của chúng tôi về nội dung Thuế nhà thầu Google Facebook sẽ được giải đáp qua bài viết dưới đây.

Mục lục

1. Thuế nhà thầu Facebook Google là gì?

Thuế nhà thầu Facebook Google hay thuế nhà thầu đối với Facebook Google, Zalo là phần giá trị thuế đánh trên doanh thu chịu thuế của Facebook và Google.

>>> Xem thêm Thuế nhà thầu là gì tại đây!

2. Mục tiêu của thuế nhà thầu Facebook Google?

muc-tieu-cua-thue-nha-thau-facebook-google.jpg
Mục tiêu của Thuế nhà thầu Facebook Google

Hàng năm 2 Công ty Facebook Inc và Google LLC kiếm hàng tỷ USD thông qua dịch vụ cho quảng cáo trên toàn thế giới. Cả 2 công ty Google và Facebook đều không hoạt động theo luật pháp của Việt Nam, nhưng hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam thực hiện việc quảng cáo trên 2 nền tảng này để quảng bá tên tuổi của mình. Vậy câu hỏi đặt ra doanh thu của FB và GG từ việc cho các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam quảng cáo liệu có phải nộp thuế, và đó là những loại thuế nào? Theo đó, hai nền tảng là Facebook và Google sẽ phát sinh thu nhập từ việc cho Doanh nghiệp Việt Nam quảng cáo dịch vụ của mình và một trong các loại thuế mà Doanh nghiệp nước ngoài phải chịu khi phát sinh thu nhập ở Việt Nam đó là Thuế nhà thầu.

3. Ý nghĩa của thuế nhà thầu Facebook Google

Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần nói rằng, thu nhập phát sinh ở đâu thì nộp thuế ở đó.

Do vậy, ý nghĩa của thuế nhà thầu Facebook Google là để tránh thất thu thuế của các doanh nghiệp nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam thông qua hoạt động cho quảng cáo qua Facebook và Google.

4. Hiện trạng thuế nhà thầu Facebook Google tại Việt Nam

Theo thống kê Cục Thương mại điện tử và Công nghệ thông tin (Bộ Công Thương), tổng doanh thu lĩnh vực thương mại điện tử và công nghệ thông tin năm 2014 là 4 tỷ USD và năm 2015 đạt khoảng 6 tỷ USD và gần nhất là năm 2018 đã lên tới 8 tỷ USD. Việc cung cấp dịch vụ tìm kiếm thông tin và quảng cáo trực tuyến (Google, Yahoo, Facebook, Youtube…) đã mang lại lợi nhuận “béo bở” cho các ông chủ sở hữu. Tuy nhiên, các DN này thường không kê khai đủ hoặc kê khai sai doanh thu thuế giá trị gia tăng, không kê khai thuế nhà thầu đối với dịch vụ của một số công ty đa quốc gia như Google, Yahoo… có phát sinh tại Việt Nam. Điều này làm thất thu thuế cho ngân sách, đồng thời tạo nên sự thiếu minh bạch, thiếu tính chính xác trong nền kinh tế phát triển bền vững.

5. Cách tính thuế nhà thầu quảng cáo Facebook Google

cach-tinh-thue-nha-thau-facebook-google.jpg
Cách tính thuế nhà thầu Facebook Google

Khi quảng cáo trên 2 nền tảng này, nhà quảng cáo sẽ trả tiền theo các mục tiêu đã nhắm như: lượt click, lượt xem video hay lượt click vào liên kết,… Và đến 1 hạn mức nhất định, Google và Facebook sẽ thu tiền nhà quảng cáo đúng với số tiền đã thể hiện trên công cụ quản lý quảng cáo. Vì thế, thu nhập phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam của Google LLC và Facebook, Inc là thu nhập NET (thu nhập thực tế). Và phần thuế nhà thầu, nhà quảng cáo tại Việt Nam phải thực hiện kê khai và chi trả thay cho Google và Facebook thì mới được công nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

6. Công thức tính thuế nhà thầu quảng cáo Facebook Google

Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam

Điều 12. Thuế giá trị gia tăng

Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT không được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để thực hiện hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.

#1. Doanh thu tính thuế GTGT

Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có)

#2. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Theo điểm a, khoản 2, điều 12 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014

  • Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh

Ngành kinh doanh

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT

Dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị

5

Điều 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

#3. Doanh thu tính thuế TNDN

Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có)

#4. Tỷ lệ % để tính thuế TNDN trên doanh thu

Theo điểm a, khoản 2, điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014

  • Tỷ lệ % để tính thuế TNDN trên doanh thu đối với ngành kinh doanh

Ngành kinh doanh

Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan

5

⇒ Sau khi xác định được số thuế GTGT và số thuế TNDN phải nộp thì các bạn chỉ cần cộng 2 loại thuế này được bao nhiêu là số thuế nhà thầu phải nộp.

7. Thời hạn kê khai thuế nhà thầu Facebook Google

Theo điểm d, khoản 3, Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/11/2013

Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

d) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nhìn chung, thời hạn kê khai thuế nhà thầu Facebook Google tương tự như thời hạn kê khai thuế nhà thầu phần mềm.

>>> Xem thêm thời hạn kê khai thuế nhà thầu phần mềm tại đây!

⇒ Như vậy, thời hạn kê khai thuế nhà thầu sẽ là ngày thứ 10 tính từ ngày nhà quảng cáo chuyển tiền thanh toán các khoản quảng cáo trên Facebook/Google.

8. Bộ chứng từ cần có để hợp lý hóa chi phí quảng cáo Google Facebook

bo-chung-tu-can-co-de-hop-ly-hoa-chi-phi-quang-cao-facebook-google.jpgBộ chứng từ hợp lý hóa chi phí quảng cáo Facebook Google

Về nguyên tắc, các khoản chi của DN cho hoạt động quảng cáo trên các trang mạng xã hội ( facebook, google, youtube,…) cũng như các nhà mạng trong và ngoài nước đều được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN và có chứng từ hoặc hóa đơn hợp pháp.

• Đối với các nhà mạng/nhà quảng cáo đăng ký trong nước thì cần có các chứng từ là:

– Hợp đồng/chào hàng – chấp nhận hoặc đặt hàng qua email hay phương thức phù hợp với Luật Thương mại, Luật Giao dịch điện tử, Luật công nghệ thông tin;

– Hóa đơn GTGT;

– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu tổng trị giá hóa đơn từ 20 triệu đồng/trở lên).

• Đối với các nhà mạng/nhà quảng cáo quốc tế (không đăng ký thuế tại Việt Nam) thường không có Hợp đồng dạng văn bản giấy và Hóa đơn giống như của Việt Nam mà thường có các điều khoản giao kết ngay trên trang quảng cáo. Theo đó nếu khách hàng có nhu cầu quảng cáo chấp nhận các quy định về thời gian, phương thức, mức tiền chấp nhận thanh toán qua thẻ tín dụng hoặc tài khoản ngân hàng,…thì dịch vụ đó được thực hiện. Do đó, bộ chứng từ để DN được tính vào chi phí được trừ có thể bao gồm:

– Quy chế của đơn vị về việc mua các dịch vụ qua mạng, trong đó có quảng cáo phù hợp với Luật của Việt Nam (như nếu trên);

– Đề xuất bằng văn bản của bộ phần kinh doanh cần quảng cáo với cấp trên, kèm theo bản in các điều khoản mà nhà mạng/trang quảng cáo đó đưa ra (giá cả, phương thức quảng cáo, cách trả tiền, thời gian quảng cáo,…) được Lãnh đạo DN phê duyệt.;

– Báo cáo nghiệm thu hoặc chứng từ chứng minh rằng yêu cầu quảng cáo của DN đã được thực hiện theo như đề xuất trên;

– Chứng từ thanh toán: Sao kê ngân hàng kèm ủy nhiệm chi, séc,… của DN chứng minh việc DN thanh toán tiền trả cho trang quảng cáo;

– Tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Thông tư số 60/2012/TT-BTC và Thông tư số 123/2012 (từ 2014 là Thông tư số 78/2014 và số 103/2014).

9. Cách kê khai thuế nhà thầu Facebook Google

Cách kê khai thuế nhà thầu Facebook Google tương tự như cách kê khai thuế nhà thầu.

Hiện nay chúng ta có 3 cách thức để nộp tờ khai thuế nhà thầu như sau:

>>> Xem hướng dẫn Cách kê khai thuế nhà thầu trên HTKK nộp qua mạng tại đây!

Trên đây Hãng Kiểm toán ES (https://esaudit.com.vn/)vừa chia sẻ với bạn đoc bài viết Thuế nhà thầu Facebook Google là gì và các khía cạnh liên quan giúp bạn đọc NẮM RÕ về nội dung này. Cảm ơn quý bạn đọc đã theo dõi các bài viết của chúng tôi trong suốt thời gian vừa qua.